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漯财监[2016]41号关于对漯河市住房保障和房屋管理局2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:1094次


 

关于对漯河市住房保障和房屋管理局2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

漯河市住房保障和房屋管理局:

根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

一、超预算(标准定额)列支相关费用。1、超预算列支日常公用经费(含离退休公用经费)。你单位2015年部门预算批复日常公用经费76,300元,综合统计当年实际列支日常公用经费4,062,860.23元,超预算3,986,560.23元;2、超预算(标准定额)列支车辆运行经费。你单位2015年部门预算批复车辆运行费30,000元,当年实际列支公务用车运行维护费74,065.84元,超预算(标准定额)44,065.84元;3、超预算列支公务接待费用。你单位2015年部门预算批复日常公用经费69,300元(不含离退休公用经费),全年按规定应控制列支公务接待费1386元,当年实际列支公务接待费41,231元,超支39,845元;4超预算列支福利费。你单位2015年部门预算批复福利费11,000元,综合统计当年实际列支福利费66,427元,超预算55,427元;5、超预算列支培训费。你单位2015年部门预算批复职工教育费6600元,当年实际列支培训费11,360元,超预算4760元;以上合计4,130,658.07元。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支……”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条“党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则,严格执行预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。严格控制国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出……”、《行政单位财务规则》第十二条“行政单位应当严格执行预算,按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出”、第二十条“行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准”以及《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条“业务招待费的开支标准(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第五十七条、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条、《行政单位财务规则》第十二条、第二十条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告。今后进一步加强对财政支出资金的管理,积极贯彻上级政策,严格预算执行,努力节约支出,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支财政资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

二、资产不实,少记资产。你单位2015年经费账“经费支出”反映:1、4月购门禁设备10,770元,应记未记入固定资产账;2、4月支付房地产信息系统技术开发费99,995元,应记未记入无形资产账。以上资产不实、少记资产合计110,765元。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿”、《行政单位财务规则》第三十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理”、第三十二条“无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括著作权、土地使用权等”、第三十八条“行政单位的资产增加时,应当及时登记入账”、《行政单位会计制度》第三十九条“……1601无形资产……四、无形资产的主要账务处理如下:(一)取得无形资产时,应当按照其实际成本入账。……2.委托软件公司开发软件,视同外购无形资产进行处理……”以及《河南省行政事业单位国有资产管理办法》第十四条“行政事业单位应当对购置的资产进行验收、登记,录入资产信息管理系统并及时进行账务处理”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第十条、第十七条、《行政单位财务规则》第三十四条、第三十五条、第三十八条以及《河南省行政事业单位国有资产管理办法》第十四条的规定,责令你单位限期改正,将漏记固定资产10,770元、无形资产99,995元及时补记入账。今后进一步加强资产管理,健全会计核算,定期对资产进行清查盘点,保证账实相符,防止单位资产流失。

三、多列、乱列费用支出。单位2015年经费账“经费支出”反映:1、3月支付花木费用6180元,8月支付花木摆租费用5000元;2、12月列支局机关人员加班餐费8600元;3、全年共列支购买茶叶茶具费用24,190元。以上多列、乱列费用支出合计43,970

上述事项违反了《行政单位财务规则》第二十条“行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准”、《中央政治局关于改进工作作风密切联系群众的八项规定》“八、要厉行勤俭节约,严格遵守廉洁从政有关规定,严格执行住房、车辆配备等有关工作和生活待遇的规定”以及《党政机关厉行节约反对浪费条例》第二条“本条例适用于党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关,以及工会、共青团、妇联等人民团体和参照公务员法管理的事业单位”、第三条“本条例所称浪费,是指党政机关及其工作人员违反规定进行不必要的公务活动,或者在履行公务中超出规定范围、标准和要求,不当使用公共资金、资产和资源,给国家和社会造成损失的行为”等的规定。

根据《行政单位财务规则》第二十条、《财政违法行为处罚处分条例》第六条以及《中央政治局关于改进工作作风密切联系群众的八项规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》的相关规定,对单位给予警告,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,依法追回违规列支资金。今后进一步加强支出资金管理,严格执行和落实上级政策,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

四、购置服务未实行政府采购。你单位2015年12月经费账“经费支出”反映支付规划设计费250,000元,缺少相关手续且未按规定实行政府采购。

上述事项违反了《中华人民共和国政府采购法》第二条“……本法所称政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为……本法所称服务,是指除货物和工程以外的其他政府采购对象、《行政单位财务规则》第二十二条“行政单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等规定”以及漯河市市级政府集中采购目录及限额标准的相关规定。

     根据《中华人民共和国政府采购法》第二条、《行政单位财务规则》第二十二条的规定,你单位应引起高度重视。今后进一步加强管理,严格执行政府采购相关规定,积极履行和完善手续,依法行事,控制和节约支出。

五、往来款项长期挂账未及时清理。截止2015年12月31日,你单位往来账反映年底挂账以往年度结转各类明细户余额,其中“其他应收款”654,441.31元、“其他应付款”6,520,748.23元。以上款项均长期挂账未及时清理。

上述事项违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”、第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定。

根据《行政单位财务规则》第三十七条、第四十七条的规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后进一步加强管理,严格控制,健全手续,及时清理结算往来款项,做到人欠收回,欠人归还,不得长期挂账。

六、会计核算及基础工作不规范。你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况。1、未严格按制度规定规范使用会计科目核算业务事项。如未将财政拨入专项经费及所属单位经费补助在项目支出中列支核算;在“其他商品和服务支出”中列支体检费、慰问职工费等应记未记入“福利费”科目核算等。2、部分支出缺少相关证明资料。如慰问购食品等未注明时间、地点、对象、标准,购食品未注明事由,大额列支车辆维修费未注明维修车辆牌号及大修原因、缺少提前申请报批手续等。3、部分大额列支费用支出未附明细清单。如列支日常维修及汽车维修费缺少维修明细,购买办公用品缺少购买清单及发放领用表,购买学习材料缺少明细清单,更换垃圾桶未注明垃圾桶数量、单价等。4、列支部分支出手续附件不齐全。如列支公务接待费缺少接待函、考察函原件、审批手续等相关资料,列支差旅费缺少审批单、报销单等相关资料,列支文印费缺少具体详单,列支物业费缺少相关合同、协议,列支保安执勤服务费缺少相关资料,列支燃油费、过路费等缺少出车单等相关资料等。5、凭证付款时间与后附合同不符。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、《行政单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

    根据《行政单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报漯河市财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向漯河市财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

                                                   2016年12月30日


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