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漯财监[2016]44号关于对漯河医学高等专科学校2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:1131次

关于对漯河医学高等专科学校2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

漯河医学高等专科学校:

    根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

    一、缓缴财政专户款。你单位2015年“应缴财政专户款”反映“中行工资户”2015年8月31日到账“应缴财政专户款”学费等5,358,000元,该应缴款在单位账上挂账至10月14日缴入财政专户。

    上述事项违反了高等学校财务制度》第二十二条“高等学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支”、《河南省政府非税收入管理条例》第十三条“征收单位依法当场收取现款的,应当采取集中汇缴或者财政部门规定的其他缴款方式,在规定时间内将收取的款项缴纳到代收银行”、《河南省政府非税收入管理条例释义》第十三条释义“五、缴款方式。……(二)集中汇缴……根据《中华人民共和国行政处罚法》和《现金管理暂行条例》(国务院令588号)的有关规定,采用集中汇缴方式缴纳政府非税收入的征收单位,每日收取现款超过1000元的,必须于当日将款项上缴财政;不足1000元的,4个工作日内上缴财政”的规定。

    根据高等学校财务制度》第二十二条以及《财政违法行为处罚处分条例》第四条的规定,对单位给予警告,今后进一步加强对应缴预算收入的管理,严格按制度规定及时足额的将应缴财政收入予以划解上缴,做到按时上缴,杜绝类似问题发生,否则,将予以严肃处理。

    二、多列、乱列费用支出。1你单位2015年“其他应付款”反映截止年末累计少扣个人应负担的养老保险金623,167.01元、医疗保险金1,808,002.49元、失业保险金474,818.11元、住房公积金2,227,558.50元,造成单位累计代个人垫付社会保险费用5,133,546.11元。2、你单位2015年“后勤保障支出-财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-维修费”反映支付绿化维修费用,其中含博达维修服务公司增值税1350元。以上多列、乱列支出合计5,134,896.11元。

    上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”、高等学校财务制度》第二十六条“高等学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;……”的规定。

    根据《中华人民共和国会计法》第九条、高等学校财务制度》第二十六条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,依法追回违规列支资金,审增结余5,134,896.11元。今后进一步加强对财务支出管理,严格执行和落实上级政策,不得违反规定擅自扩大开支范围或标准,违规列支资金,杜绝类似问题发生。否则,将予以严肃处理。

    三、购买服务未实行政府采购。1你单位2015年1月“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-物业管理费-保安费”反映支付凯悦物业保安服务费113,850元;2你单位2015年3月“后勤保障支出-财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-维修费”反映支付漯河市博达维修服务公司绿化维修人员费用46,350元。以上合计160,200元,缺少相关手续且未按规定实行政府采购

    上述事项违反了《中华人民共和国政府采购法》第二条“……本法所称政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为……本法所称服务,是指除货物和工程以外的其他政府采购对象”、高等学校财务制度》第二十八条“高等学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定”以及漯河市市级政府集中采购目录及限额标准的相关规定。

    根据《中华人民共和国政府采购法》第二条、高等学校财务制度》第二十八条的规定,你单位应引起高度重视。今后进一步加强管理,严格执行政府采购相关规定,积极履行和完善相关手续,依法行事,控制和节约支出。

    四、往来款项长期挂账未及时清理。截止2015年12月31日,你单位往来账反映年底挂账上年结转各类明细户余额,其中:“应收账款”5,196,696.40元,“预付账款”320,820元,“应付账款”1,109,846.22元,“其他应收款”825,684.50元,“其他应付款”19,029,510.51元,以上款项均长期挂账未及时清理。

上述事项违反了高等学校财务制度》第四十一条“……高等学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销……、第五十四条“高等学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还”的规定。

    根据高等学校财务制度》第四十一条、第五十四条的规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后进一步加强会计核算,严格控制,健全手续,按规定及时清理结算往来款项,做到人欠收回,欠人归还,不得长期挂账。

    五、会计核算及基础工作不规范。你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况。(一)未严格按制度规定规范设置和使用会计科目核算业务事项。如:1、未按规定设置和使用对应的“项目支出”科目核算财政补助的专用款项;2、未按规定设置“财政应返还额度”科目总分类账及明细分类账,年末未按规定将“零余额账户用款额度”科目余额结转入“财政应返还额度”科目核算;3、部分发放工资等业务未通过应付职工薪酬”科目核算;4、在“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金”科目中核算当年支付的应由单位负担的“住房公积金”,未按规定分配记入“科研事业支出”、“教育事业支出”、“后勤保障支出”等科目核算;5、将“财政补助结转-基本支出结转-日常公用经费”600万元转入“财政补助结余”核算,不符合“财政补助结余”科目“本科目核算高等学校滚存的财政补助项目支出结余资金”的规定;6、“对附属单位补助支出”科目未按照接受补助单位、补助项目等进行明细核算;7、“经营结余”反映当年学校餐厅并入经营收入未按规定记入“其他收入”科目核算、并入经营支出未按规定记入“后勤保障支出”科目核算;8、在“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-其他商品和服务支出”科目中核算计提的“营业税”、“房产税”等税费,应记未记入“行政管理支出-非财政补助支出基本支出-商品和服务支出-税金及附加费用”明细科目核算;9、“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-工资福利支出-伙食补助费”中列支出差伙食补助费,应记未记入“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-差旅费”科目核算;10、在“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-工资福利支出-津贴补贴”等科目中列支文明单位奖,应记未记入“基本支出-对个人和家庭的补助-奖励金”科目核算;11、在“行政管理支出-非财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-培训费”中列支河南省高校中青年干部培训过路费、油费,应记未记入“公务用车运行维护费”科目核算;12、在“离退休支出-财政(非财政)补助支出-基本支出-工资福利支出”中列支离退休人员工资,应记未记入“离退休支出-财政(非财政)补助支出-基本支出-对个人和家庭的补助”科目核算;13、在“教育事业支出-财政补助支出-项目支出-关于补助医疗卫生专款的通知-医学职业教育与社区卫生人员培训”中列支购买食品费用,应记未记入“公务接待费”科目核算等。(二)未按规定计提固定资产折旧、对无形资产进行摊销。(三)报表编制不完整,当年未按规定编制“财政补助收入支出表”。(四)同一事项前后核算不一致情况。如1月支付漯河市博达维修服务公司维修人员费用记入科目“后勤保障支出-财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-物业管理费-绿化费”,3月付漯河市博达维修服务公司维修人员费用记入“后勤保障支出-财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-维修费”科目。(五)凭证附件手续不齐全。如会议室接待用会标、学校考试用条幅等费用缺少购物明细;列支春节慰问费、慰问老党员费用未附列慰问时间、地点及对象名单;列支合作建设医学检验中心、协商学校开学事务等招待费未附参会人员名单等。(六)会计业务事项核算不及时。如列支实训耗材费用政府采购中标日期为2013年10月22日、合同签订日期2013年11月11日、发票日期为2014年12月26日、入账日期为2015年3月24日;“银行存款余额调节表”反映银行存款未达账项金额较大,未按规定及时进行会计处理。(七)其他会计基础工作不规范问题。如“银行存款-中行工资户”明细分类账出现余额为负数的情况,支付春节慰问购物费用直接转款给经办人等。

    上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

    根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

    请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报漯河市财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向漯河市财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

                                                 2016年12月30日


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